全面預(yù)算績(jī)效視角下金融基礎(chǔ)設(shè)施專項(xiàng)資金管理路徑探析

一、金融基礎(chǔ)設(shè)施專項(xiàng)資金績(jī)效管理協(xié)同性發(fā)展的必要性

金融基礎(chǔ)設(shè)施專項(xiàng)資金是劃撥給人民銀行分支機(jī)構(gòu)，主要用于保證金融基礎(chǔ)設(shè)施安全穩(wěn)定運(yùn)行的專項(xiàng)資金。金融基礎(chǔ)設(shè)施專項(xiàng)資金作為人民銀行專項(xiàng)業(yè)務(wù)資金，較預(yù)算資金而言具有獨(dú)立性、專用性、協(xié)同性的特點(diǎn)。主要體現(xiàn)在具有自己的一套管理制度，規(guī)范資金撥付、使用和管理等事項(xiàng)，專用于保障與金融基礎(chǔ)設(shè)施運(yùn)行、維護(hù)及業(yè)務(wù)履職發(fā)展相關(guān)的必要支出，并且與預(yù)算資金共同統(tǒng)籌管理。

金融基礎(chǔ)設(shè)施專項(xiàng)資金作為預(yù)算資金的重要補(bǔ)充，對(duì)業(yè)務(wù)工作開展給予重要的財(cái)力支持。金融基礎(chǔ)設(shè)施專項(xiàng)資金從金融基礎(chǔ)設(shè)施信息系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目、設(shè)備購(gòu)置項(xiàng)目、維護(hù)服務(wù)項(xiàng)目、網(wǎng)絡(luò)線路支出、用電物料消耗支出、服務(wù)指導(dǎo)及培訓(xùn)支出、業(yè)務(wù)推廣宣傳支出、聘用人員支出及其他支出方面進(jìn)行資金申報(bào)與執(zhí)行監(jiān)控，資金使用種類涵蓋金融基礎(chǔ)設(shè)施信息系統(tǒng)運(yùn)維相關(guān)的各個(gè)領(lǐng)域，為信息系統(tǒng)運(yùn)行創(chuàng)造了有力的財(cái)務(wù)資源保障。近年來(lái)，人民銀行對(duì)金融基礎(chǔ)設(shè)施專項(xiàng)資金的管理和使用呈現(xiàn)預(yù)算編報(bào)嚴(yán)謹(jǐn)、項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)充分、與信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)契合度高、目標(biāo)管理精細(xì)化的特點(diǎn)。當(dāng)前，人民銀行正處于會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)型階段,在推進(jìn)全面預(yù)算績(jī)效管理與落實(shí)過(guò)緊日子要求的新形勢(shì)下，全面預(yù)算績(jī)效管理的走向越加清晰，從資金屬性來(lái)看，金融基礎(chǔ)設(shè)施專項(xiàng)資金屬于預(yù)算資金績(jī)效管理全覆蓋的內(nèi)容要求。但目前人民銀行對(duì)于金融基礎(chǔ)設(shè)施專項(xiàng)資金績(jī)效管理仍處于探索起步階段，在全面預(yù)算績(jī)效管理改革的大背景下，如何用足、用好金融基礎(chǔ)設(shè)施專項(xiàng)資金值得思考，也為下一步業(yè)務(wù)資金績(jī)效管理提供借鑒經(jīng)驗(yàn)和參考標(biāo)尺。

二、金融基礎(chǔ)設(shè)施專項(xiàng)資金管理現(xiàn)狀

近年來(lái)，隨著預(yù)算績(jī)效管理的不斷深入和擴(kuò)展，相關(guān)主管部門先后印發(fā)了專項(xiàng)資金管理辦法、績(jī)效評(píng)價(jià)指導(dǎo)意見等規(guī)范性文件，進(jìn)一步規(guī)范金融基礎(chǔ)設(shè)施專項(xiàng)資金的使用和管理，探索在金融基礎(chǔ)設(shè)施專項(xiàng)資金管理中融入預(yù)算績(jī)效的理念和要求。相比其他專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)而言，金融基礎(chǔ)設(shè)施專項(xiàng)資金在使用管理、績(jī)效管理等方面先試先行，取得了初步進(jìn)展。但在全面預(yù)算績(jī)效管理的大背景下，與預(yù)算績(jī)效管理的要求還存在一些問(wèn)題有待改進(jìn)。

（一）缺少與實(shí)際操作匹配的績(jī)效管理制度

 金融基礎(chǔ)設(shè)施專項(xiàng)資金是預(yù)算資金的必要補(bǔ)充，具有保障央行履職的特殊性和專業(yè)性，在用途上體現(xiàn)了信息技術(shù)服務(wù)、信息化建設(shè)的專用性，盡管專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)指導(dǎo)意見中對(duì)評(píng)價(jià)方式和對(duì)象、評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)結(jié)果評(píng)級(jí)和應(yīng)用做出了解釋和說(shuō)明，但在實(shí)施主體、責(zé)任分工、流程方法等方面并沒(méi)有明確的意見。金融基礎(chǔ)設(shè)施專項(xiàng)資金在使用范圍與支出內(nèi)容方面更具有專項(xiàng)特點(diǎn)、項(xiàng)目目標(biāo)更加具體，與預(yù)算資金績(jī)效管理具有明顯的差異性，尚未形成成熟的可供參考的管理模式以及與專項(xiàng)資金目標(biāo)與特點(diǎn)相匹配的績(jī)效管理制度，對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)果的橫向可比性產(chǎn)生不利影響。

（二）尚未建立起一種權(quán)責(zé)相對(duì)應(yīng)的資金使用與管理模式

業(yè)務(wù)、科技等部門作為信息系統(tǒng)運(yùn)維管理與資金使用主體，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門作為資金管理責(zé)任主體，在資金管理使用信息溝通、績(jī)效監(jiān)控責(zé)任落實(shí)等方面，尚缺乏與事權(quán)、財(cái)權(quán)相匹配的職能權(quán)責(zé)劃分，共同規(guī)劃專項(xiàng)業(yè)務(wù)重點(diǎn)和支出需求的意識(shí)淡薄。同時(shí)，因事權(quán)、財(cái)權(quán)雙方履職職能和工作側(cè)重點(diǎn)不同影響，極易形成對(duì)資金申報(bào)與使用范圍理解性差異，造成預(yù)算資金和金融基礎(chǔ)設(shè)施專項(xiàng)資金匹配率不高、計(jì)劃精準(zhǔn)度較低、執(zhí)行偏差較大等問(wèn)題，直接影響專項(xiàng)資金執(zhí)行情況及績(jī)效質(zhì)量。

（三）與預(yù)算資金的統(tǒng)籌協(xié)同效應(yīng)不強(qiáng)

人民銀行目前已形成較為成熟的預(yù)算管理委員會(huì)工作機(jī)制，但預(yù)算管理委員會(huì)決策范圍大部分僅適用于資金，金融基礎(chǔ)設(shè)施專項(xiàng)資金等尚未列入“矩陣式”管理模式范圍，缺少資金公開信息平臺(tái)和預(yù)算動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，暫未形成資金與績(jī)效目標(biāo)同步申報(bào)、同步審核、同步批復(fù)、同步公開的機(jī)制。此外，因金融基礎(chǔ)設(shè)施專項(xiàng)資金管理自成體系，暫未納入預(yù)算管理體系，專項(xiàng)資金需求申報(bào)機(jī)劃撥時(shí)間與預(yù)算“一上一下”“二上二下”時(shí)間錯(cuò)位，難以與預(yù)算資金形成互補(bǔ)協(xié)同關(guān)系，削弱了對(duì)信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)的總體保障效果。

三、構(gòu)建金融基礎(chǔ)設(shè)施專項(xiàng)資金全過(guò)程績(jī)效管理的路徑

（一）金融基礎(chǔ)設(shè)施專項(xiàng)資金全過(guò)程績(jī)效管理構(gòu)想

參考預(yù)算績(jī)效管理流程，從事前預(yù)算績(jī)效評(píng)估、目標(biāo)管理、執(zhí)行監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)、結(jié)果應(yīng)用五個(gè)方面對(duì)金融基礎(chǔ)設(shè)施專項(xiàng)資金績(jī)效管理進(jìn)行全流程構(gòu)建。如表1。

表1  金融基礎(chǔ)設(shè)施專項(xiàng)資金全過(guò)程績(jī)效管理

（二）推進(jìn)金融基礎(chǔ)設(shè)施專項(xiàng)資金績(jī)效管理的路徑

將金融基礎(chǔ)設(shè)施專項(xiàng)資金管理和績(jī)效管理緊密結(jié)合，確保兩者在目標(biāo)和資源配置上的一致性；構(gòu)建包含預(yù)算管理、績(jī)效監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制的綜合管理體系，通過(guò)定期評(píng)估資金使用情況，識(shí)別低效或無(wú)效支出，及時(shí)調(diào)整資源配置；深入分析支付業(yè)務(wù)的需求和特點(diǎn)，確保專項(xiàng)資金能夠有針對(duì)性地投入到關(guān)鍵領(lǐng)域和環(huán)節(jié)；建立項(xiàng)目庫(kù)，對(duì)符合“精準(zhǔn)滴灌”標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目進(jìn)行優(yōu)先支持；加強(qiáng)監(jiān)督與評(píng)價(jià)，提升管理能力和意識(shí)?，根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，及時(shí)調(diào)整專項(xiàng)資金的管理策略和使用方向。

1.組織架構(gòu)層面

構(gòu)建“矩陣式”金融基礎(chǔ)設(shè)施專項(xiàng)資金管理組織架構(gòu)：將金融基礎(chǔ)設(shè)施專項(xiàng)資金的管理職責(zé)明確劃歸預(yù)算管理委員會(huì)，由其負(fù)責(zé)全面管理和監(jiān)督；依托事權(quán)部門、財(cái)權(quán)部門、預(yù)算管理委員會(huì)、黨委會(huì)四級(jí)組織架構(gòu)體系，通過(guò)明確專項(xiàng)資金支持業(yè)務(wù)發(fā)展、使用合規(guī)的管理目標(biāo)以及各級(jí)組織架構(gòu)的職責(zé)范圍，實(shí)現(xiàn)縱向?qū)蛹?jí)間的上下聯(lián)動(dòng)，橫向部門間的業(yè)財(cái)融合。

橫向上，黨委會(huì)、行長(zhǎng)辦公會(huì)等決策機(jī)構(gòu)在金融基礎(chǔ)設(shè)施專項(xiàng)資金的管理和使用中發(fā)揮著主導(dǎo)作用；預(yù)算管理委員會(huì)在專項(xiàng)資金的管理和使用中扮演著核心角色，負(fù)責(zé)根據(jù)決策機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)，具體組織、統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)和管理專項(xiàng)資金；業(yè)務(wù)、科技部門作為參與主體，承擔(dān)主體責(zé)任和支出責(zé)任，配合會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門落實(shí)專項(xiàng)資金管理各項(xiàng)要求；會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門作為資金和績(jī)效管理主體，負(fù)責(zé)牽頭組織資金申報(bào)、目標(biāo)審核、資金下達(dá)、績(jī)效評(píng)價(jià)等各項(xiàng)工作。

縱向上，按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的原則，省級(jí)、副省級(jí)和地市行業(yè)務(wù)、科技部門統(tǒng)籌謀劃業(yè)務(wù)條線履職規(guī)劃和資金需求，充分發(fā)揮業(yè)務(wù)監(jiān)督指導(dǎo)作用，督促下級(jí)落實(shí)上級(jí)各項(xiàng)要求并及時(shí)反映相關(guān)問(wèn)題和信息，持續(xù)改進(jìn)預(yù)算績(jī)效工作；會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)專業(yè)條線的資金安全管理，監(jiān)督指導(dǎo)轄內(nèi)機(jī)構(gòu)落實(shí)專項(xiàng)資金的集中統(tǒng)一管理與賬務(wù)核算。 

2.執(zhí)行框架層面

借鑒預(yù)算資金閉環(huán)管理思路，對(duì)金融基礎(chǔ)設(shè)施專項(xiàng)資金實(shí)行全過(guò)程績(jī)效管理，將“事前”績(jī)效目標(biāo)管理、“事中”績(jī)效監(jiān)控管理、“事后”績(jī)效評(píng)價(jià)管理及評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用，全面貫穿于金融基礎(chǔ)設(shè)施專項(xiàng)資金的全過(guò)程管理中，確保專項(xiàng)資金的高效、合規(guī)使用，并推動(dòng)金融基礎(chǔ)設(shè)施的持續(xù)發(fā)展和創(chuàng)新。

一是事前績(jī)效評(píng)估。業(yè)務(wù)、科技部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際運(yùn)用一定的評(píng)估方法，對(duì)新出臺(tái)的政策或項(xiàng)目實(shí)施的必要性與可行性，預(yù)算是否科學(xué)經(jīng)濟(jì)，績(jī)效目標(biāo)設(shè)置是否合理等方面進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估并形成報(bào)告，與預(yù)算編制資料一并交由會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門，各會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門對(duì)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行評(píng)審，并提出審核意見；專業(yè)技術(shù)性較強(qiáng)的項(xiàng)目也可借助第三方評(píng)審中介機(jī)構(gòu)的“外腦”作用，審核后的項(xiàng)目提交相關(guān)決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批，未按要求開展績(jī)效評(píng)估或者績(jī)效評(píng)估結(jié)果未通過(guò)的政策或項(xiàng)目，不得安排預(yù)算。實(shí)現(xiàn)支付業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃與預(yù)算編制的有效銜接。

二是預(yù)算編制和績(jī)效目標(biāo)管理。提升業(yè)務(wù)、科技部門在績(jī)效管理中的主動(dòng)性和參與度，由業(yè)務(wù)、科技部門根據(jù)業(yè)務(wù)履職特點(diǎn)制定中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，按照“誰(shuí)申請(qǐng)資金，誰(shuí)設(shè)定目標(biāo)”的原則，在申請(qǐng)項(xiàng)目立項(xiàng)和預(yù)算時(shí)同時(shí)設(shè)置績(jī)效目標(biāo)。會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門發(fā)揮引領(lǐng)和促進(jìn)作用，結(jié)合業(yè)務(wù)資金使用范圍和支出特點(diǎn)，設(shè)定信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)成本中心，明確成本中心部門職責(zé)范圍內(nèi)的預(yù)算資金管理和績(jī)效目標(biāo)管理，深入開展業(yè)務(wù)目標(biāo)可行性分析，確保專項(xiàng)業(yè)務(wù)目標(biāo)和業(yè)務(wù)專項(xiàng)資金的預(yù)算編制、績(jī)效目標(biāo)相協(xié)同。如表2。

表2  信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)成本中心設(shè)置表

三是精細(xì)化預(yù)算執(zhí)行和績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控。金融基礎(chǔ)設(shè)施專項(xiàng)資金涉及多種支出類型，需進(jìn)行分類分項(xiàng)監(jiān)控管理。具體分為：與專項(xiàng)業(yè)務(wù)相關(guān)的系統(tǒng)構(gòu)建、設(shè)備購(gòu)置、業(yè)務(wù)宣傳等?“項(xiàng)目性”支出，關(guān)注項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度與預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、績(jī)效目標(biāo)的匹配情況；能源、物業(yè)管理、業(yè)務(wù)耗材等?“公用性”支出，保障專項(xiàng)業(yè)務(wù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，預(yù)算進(jìn)度需均衡合理；系統(tǒng)運(yùn)維操作等聘用人員相關(guān)?“人員性”支出，是實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)的基礎(chǔ)，同樣需合理預(yù)算、進(jìn)度均衡；在績(jī)效監(jiān)控中，若發(fā)現(xiàn)支出偏離績(jī)效目標(biāo)，應(yīng)及時(shí)糾偏，必要時(shí)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。

四是客觀開展績(jī)效評(píng)價(jià)。借鑒預(yù)算資金績(jī)效評(píng)價(jià)體系，并識(shí)別專項(xiàng)資金的共性特征，制定了一套專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)通用指標(biāo)體系，提供一個(gè)基本的評(píng)價(jià)框架，確?？?jī)效評(píng)價(jià)的全面性和客觀性。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)支付業(yè)務(wù)特點(diǎn)，貼近支付業(yè)務(wù)的實(shí)際需求，準(zhǔn)確地反映支付業(yè)務(wù)的績(jī)效狀況，進(jìn)一步細(xì)化并完善了適用于支付業(yè)務(wù)的個(gè)性化績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。業(yè)務(wù)、科技部門對(duì)照績(jī)效目標(biāo)，根據(jù)專項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行情況開展績(jī)效自評(píng)，有助于業(yè)務(wù)部門和科技部門更深入地了解自身的績(jī)效狀況，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和不足。同時(shí)，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門將牽頭組織績(jī)效評(píng)價(jià)工作，確?？?jī)效評(píng)價(jià)的公正性和權(quán)威性。會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門將依據(jù)通用指標(biāo)體系和個(gè)性化指標(biāo)體系，對(duì)業(yè)務(wù)資金的使用情況進(jìn)行全面、客觀的評(píng)價(jià)，為決策提供有力支持。

五是深化績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用。專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)的結(jié)果將同步向上級(jí)會(huì)計(jì)部門和業(yè)務(wù)科技部門報(bào)備，確保相關(guān)部門能夠及時(shí)了解并掌握績(jī)效評(píng)價(jià)的最新動(dòng)態(tài)，將其作為以后年度優(yōu)化調(diào)整資金支出結(jié)構(gòu)、完善資金安排的重要參考依據(jù)。這意味著，績(jī)效評(píng)價(jià)的結(jié)果將直接關(guān)聯(lián)到資金的使用和分配，從而進(jìn)一步提高資金使用的效率和效益。

3.其他保障層面

一是完善、細(xì)化專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)指導(dǎo)意見，盡快出臺(tái)與金融基礎(chǔ)設(shè)施專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)的制度或細(xì)則，明確實(shí)施主體、責(zé)任分工、流程方法，推動(dòng)建立以責(zé)任部門為主體的績(jī)效指標(biāo)體系，提高專項(xiàng)資金績(jī)效管理的科學(xué)性。

二是構(gòu)建成本中心體系，強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理責(zé)任。為了實(shí)現(xiàn)對(duì)金融基礎(chǔ)設(shè)施專項(xiàng)資金費(fèi)用的精細(xì)化管理，構(gòu)建集中管理、層層負(fù)責(zé)的成本中心體系，確保資金的?？顚Ｓ?，同時(shí)通過(guò)針對(duì)性的管理措施，深化各相關(guān)部門的成本意識(shí)與標(biāo)準(zhǔn)化理念，為金融基礎(chǔ)設(shè)施的持續(xù)健康發(fā)展提供有力保障。業(yè)務(wù)、科技與會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)等部門被共同納入績(jī)效目標(biāo)的制定過(guò)程中，確?？?jī)效目標(biāo)與實(shí)際業(yè)務(wù)需求緊密相連，同時(shí)也將其作為預(yù)算責(zé)任考核的重要依據(jù)，旨在提高績(jī)效管理的精準(zhǔn)性和有效性，確保每一筆資金都能發(fā)揮出最大的效益。

三是結(jié)合績(jī)效管理的關(guān)鍵——擁有約束力、改善管理、提高資金效果，應(yīng)加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，從績(jī)效考核、資金規(guī)模雙維度加以應(yīng)用。

四是依托科技力量，強(qiáng)化數(shù)據(jù)采集與管理，提升信息傳遞共享效率，提升細(xì)致化程度、規(guī)范性、實(shí)時(shí)性及科學(xué)性。

文章來(lái)源：  《商業(yè)觀察》   http://00559.cn/w/jg/125.html