企業(yè)財(cái)務(wù)管理中運(yùn)用稅收籌劃對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的影響

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的提升，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境趨于完善，大部分企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作已經(jīng)形成了較為系統(tǒng)的認(rèn)知，但是多數(shù)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中對(duì)稅收籌劃的了解仍然較少且沒(méi)有意識(shí)到稅收籌劃對(duì)于企業(yè)資金、企業(yè)后續(xù)發(fā)展的重要作用，這就導(dǎo)致企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)并不注重稅收籌劃，造成了資金的不必要消耗。因此，企業(yè)必須要在法律法規(guī)允許的基礎(chǔ)上科學(xué)合理的進(jìn)行稅收籌劃，創(chuàng)造較多的經(jīng)濟(jì)收益，滿(mǎn)足自身進(jìn)一步發(fā)展需求。

一、稅收籌劃

在符合我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)政策的基礎(chǔ)上，所有企業(yè)都需要從自身的收入出發(fā)繳納一定數(shù)額的納稅款，是強(qiáng)制性的，并且無(wú)償。也就是說(shuō)企業(yè)無(wú)法借助于這一操作獲得經(jīng)濟(jì)收益。從某種角度來(lái)說(shuō)，對(duì)于納稅款進(jìn)行控制可以在一定程度上減少成本投入并創(chuàng)造較多的經(jīng)濟(jì)收益。為了達(dá)成這一目的，部分企業(yè)甚至進(jìn)行違法違規(guī)操作，偷稅漏稅，這些行為一旦被查處，將會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生毀滅性的打擊，這不但沒(méi)有減少企業(yè)成本投入，還需要企業(yè)支付超出納稅額的罰款，對(duì)企業(yè)形象造成了破壞。因此，企業(yè)想要合理避稅，就必須要從財(cái)務(wù)管理出發(fā)，對(duì)于方案進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。在開(kāi)展稅收籌劃工作時(shí)，要考慮到企業(yè)對(duì)于經(jīng)濟(jì)收益的需求，并在工作的過(guò)程中，運(yùn)用數(shù)據(jù)進(jìn)行表達(dá)。

廣義的稅收籌劃是指在法律法規(guī)允許的前提下，科學(xué)合理的運(yùn)用相關(guān)方法，對(duì)于現(xiàn)有的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行優(yōu)化，從而盡可能的減少需要繳納的稅款，這需要財(cái)務(wù)管理工作人員開(kāi)展工作?；I劃最主要的目標(biāo)就是降低稅款投入，為企業(yè)創(chuàng)造較多的經(jīng)濟(jì)收益，從而為企業(yè)的發(fā)展提供支持。除此之外，其運(yùn)用的方式是符合法律法規(guī)的，比如稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁、避稅籌劃等，在企業(yè)中較為常見(jiàn)，并取得了一定的呈現(xiàn)。但是，在開(kāi)展現(xiàn)實(shí)操作的過(guò)程中必須要嚴(yán)格根據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展操作，否則很可能會(huì)導(dǎo)致意外出現(xiàn)和預(yù)期存在較大差異。這一方式的主觀(guān)能動(dòng)性較強(qiáng)，能夠通過(guò)解讀現(xiàn)有政策獲得最優(yōu)效果，在企業(yè)中應(yīng)用較為普遍，并取得了一定的成績(jī)。

狹義的避稅籌劃主要是指納稅人在處于政策范圍內(nèi)時(shí)，對(duì)于政策進(jìn)行解讀，選擇出其中優(yōu)惠政策來(lái)對(duì)于所開(kāi)展的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行優(yōu)化，借助于現(xiàn)實(shí)財(cái)務(wù)管理工作達(dá)成目標(biāo)，這一工作最主要的目的是降低稅收需要繳納資金，并在法律允許的情況下，有效的降低企業(yè)違法犯罪概率。但是，此方式進(jìn)行應(yīng)用會(huì)被現(xiàn)有的政策所限制，無(wú)法體現(xiàn)出主觀(guān)能動(dòng)性。需要企業(yè)在實(shí)事求是思維的影響下，嚴(yán)格根據(jù)法律章程進(jìn)行操作。

二、稅收籌劃的類(lèi)型

稅收籌劃對(duì)于企業(yè)發(fā)展有著非常關(guān)鍵的作用。因此，在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中必須要明確稅收籌劃的內(nèi)容。較為常見(jiàn)的稅收籌劃類(lèi)型可以總結(jié)為以下兩類(lèi)。

（一）節(jié)稅

第一，節(jié)稅是合法的，其需要對(duì)相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行分析，對(duì)相關(guān)優(yōu)惠政策進(jìn)行解讀，在符合法律法規(guī)的前提下降低稅款繳納額或者是不繳納稅款。第二，節(jié)稅要考慮到道義。需要確保節(jié)稅行為是合理的，能夠適應(yīng)主流市場(chǎng)發(fā)展需求，能夠產(chǎn)生較好的產(chǎn)品。第三，節(jié)稅要考慮趨同性。優(yōu)惠政策是立法人為納稅人提供的有利條件，可以使其更加積極主動(dòng)，為企業(yè)的發(fā)展提供支持，達(dá)成雙贏(yíng)目標(biāo)。第四，要及時(shí)的進(jìn)行調(diào)整。節(jié)稅的關(guān)鍵是通過(guò)對(duì)于優(yōu)惠政策進(jìn)行解讀，制定適宜的規(guī)劃，這需要納稅人就有較強(qiáng)的觀(guān)察能力以及敏銳的政治覺(jué)悟，及時(shí)的優(yōu)化調(diào)整經(jīng)營(yíng)規(guī)劃，從而確保自身能夠符合優(yōu)化政策。這四點(diǎn)對(duì)于節(jié)稅工作的開(kāi)展都有著非常關(guān)鍵的作用，需要相關(guān)人員從系統(tǒng)整體的角度對(duì)于問(wèn)題進(jìn)行分析，只有如此，才能夠?qū)崿F(xiàn)最終目標(biāo)。

（二）轉(zhuǎn)稅

轉(zhuǎn)稅主要是指當(dāng)納稅人不愿意或者是沒(méi)有足夠的能力繳納稅負(fù)時(shí)，運(yùn)用增加或者是減少價(jià)格這一方式來(lái)對(duì)于稅務(wù)進(jìn)行轉(zhuǎn)移，使稅務(wù)承擔(dān)者成為消費(fèi)群體或者是供應(yīng)商。節(jié)稅以及避稅之間的差異是是否違反了法律。而轉(zhuǎn)稅則是通過(guò)轉(zhuǎn)變價(jià)格所開(kāi)展的經(jīng)濟(jì)行為。轉(zhuǎn)稅的開(kāi)展需要將價(jià)格變動(dòng)規(guī)律作為依據(jù)，從某種角度來(lái)說(shuō)，其能夠決定轉(zhuǎn)稅開(kāi)展趨勢(shì)。需要注意的是，由于轉(zhuǎn)稅自身的特征，相關(guān)人員在制定轉(zhuǎn)稅規(guī)劃時(shí)，必須要從實(shí)際出發(fā)，防止隨意轉(zhuǎn)稅造成的不必要經(jīng)濟(jì)虧損。

三、稅收籌劃和財(cái)務(wù)管理關(guān)系

在多數(shù)時(shí)候稅收籌劃和財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是相同的，兩者目標(biāo)可以借助于以下內(nèi)容進(jìn)行展現(xiàn)：從企業(yè)的角度來(lái)進(jìn)行分析，在開(kāi)展工作時(shí)，需要將資金規(guī)劃和應(yīng)用作為稅收籌劃以及財(cái)務(wù)管理工作的主要內(nèi)容。通常情況下，提升稅收籌劃和財(cái)務(wù)管理水平能夠較為有效的推動(dòng)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。從稅收籌劃的角度來(lái)進(jìn)行分析，稅收籌劃能夠?qū)ζ髽I(yè)資金應(yīng)用情況進(jìn)行科學(xué)合理規(guī)劃，是財(cái)務(wù)管理工作必不可少的構(gòu)成，能有效提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益。因此，稅收籌劃和財(cái)務(wù)管理在某些方向是一致的。除此之外，財(cái)務(wù)管理工作水平很可能會(huì)對(duì)稅收籌劃效果產(chǎn)生不同程度的影響。比如，財(cái)務(wù)管理工作中所進(jìn)行的財(cái)務(wù)預(yù)算和決策等，都會(huì)使稅收籌劃出現(xiàn)變化。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中運(yùn)用稅收籌劃現(xiàn)狀

企業(yè)是市場(chǎng)的主體，對(duì)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的提升有著非常關(guān)鍵的作用。雖然企業(yè)能夠享受法律明確的權(quán)益，但是也需要承擔(dān)法律責(zé)任以及相關(guān)義務(wù)，在發(fā)展過(guò)程中自負(fù)盈虧。隨著改革開(kāi)放的深入開(kāi)展，企業(yè)進(jìn)行了一系列改革，為企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展提供了較為有利條件作為支持。在這一背景環(huán)境下，稅收籌劃出現(xiàn)并發(fā)展，能夠在一定程度上決定企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，對(duì)于企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力有著非常關(guān)鍵的作用。因此，必須要對(duì)稅收籌劃予以充分關(guān)注，將其落實(shí)到位。但是，從現(xiàn)實(shí)情況分析發(fā)現(xiàn)，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，缺乏認(rèn)識(shí)，無(wú)法從整體角度出發(fā)明確稅收籌劃相關(guān)內(nèi)容。并且為了節(jié)稅降低資金的消耗，部分企業(yè)管理人員會(huì)選擇違法違規(guī)操作。從當(dāng)前的情況來(lái)進(jìn)行分析，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系趨于完善，并且法律法規(guī)也在不斷健全，企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中必須要嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)，運(yùn)用行之有效的方式展開(kāi)節(jié)稅，從而為企業(yè)創(chuàng)造較多的經(jīng)濟(jì)收益。

五、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中運(yùn)用稅收籌劃對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的影響

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中進(jìn)行稅收籌劃是時(shí)代發(fā)展的必然趨勢(shì)，能夠較為直觀(guān)的對(duì)于企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益產(chǎn)生影響，從某種角度來(lái)說(shuō)，能夠決定企業(yè)是否可以獲得長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展。因此，企業(yè)必須對(duì)稅收籌劃予以充分關(guān)注。但是，從實(shí)際分析發(fā)現(xiàn)，由于一些因素的影響，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中進(jìn)行的稅收籌劃效果并不理想，不但沒(méi)有為企業(yè)創(chuàng)造較多的經(jīng)濟(jì)收益，還增加了企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，這并不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。在這一情況下，相關(guān)人員必須要加大力度開(kāi)展稅收籌劃，明確其對(duì)于經(jīng)濟(jì)效益的影響。相關(guān)人員可以從以下幾點(diǎn)出發(fā)進(jìn)行探究：

（一）從成本的角度來(lái)進(jìn)行分析

企業(yè)成本主要是指企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)所使用的資金總和以及獲得經(jīng)濟(jì)收益后需要繳納的稅款。稅收籌劃是財(cái)務(wù)管理人員通過(guò)科學(xué)合理、符合法律規(guī)律的專(zhuān)業(yè)方式，來(lái)對(duì)于相關(guān)方案進(jìn)行優(yōu)化?？梢暂^為有效的減少企業(yè)稅收需要投入的資金，減輕企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)，帶給企業(yè)更多的經(jīng)濟(jì)收益。在企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)，除了開(kāi)展銷(xiāo)售獲得的經(jīng)濟(jì)收益，在進(jìn)行銷(xiāo)售過(guò)程中還需要投入一定的資金，比如說(shuō)各種手續(xù)費(fèi)、需要繳納的稅款等。借助于稅收籌劃能夠使資金成本出現(xiàn)較為明顯的變化。因此，在搜集到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)信息之后，需要從實(shí)際出發(fā)，選擇應(yīng)用不同的稅收籌劃手段。所使用的稅收籌劃方式不同，需要繳納的稅款也存在著一定的差異。通常情況下，企業(yè)進(jìn)行成本累積會(huì)選擇運(yùn)用股票發(fā)行、內(nèi)部集資等措施，這會(huì)不同程度上對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作產(chǎn)生影響，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理和預(yù)期存在一定的差異。因此，在尚未進(jìn)行稅收籌劃工作時(shí)，需要確保企業(yè)內(nèi)部成本資金處在穩(wěn)定狀態(tài)下，盡可能的避免其對(duì)于企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益造成的影響。企業(yè)還應(yīng)該增強(qiáng)稅收籌劃能力，通過(guò)現(xiàn)代化技術(shù)將成本控制在一定范圍內(nèi)，這也是當(dāng)前企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作較為主要的任務(wù)之一。在進(jìn)行生產(chǎn)環(huán)節(jié)的稅收籌劃工作時(shí)，企業(yè)可以借助于更換現(xiàn)代化設(shè)備、簡(jiǎn)化工作流程、批量進(jìn)行生產(chǎn)等途徑，來(lái)降低成本投入，為稅收籌劃工作的順利開(kāi)展提供支持。除此之外，企業(yè)在開(kāi)展稅收籌劃的過(guò)程中，還需要通過(guò)應(yīng)用信息化技術(shù)，增強(qiáng)成本管理能力，展現(xiàn)出數(shù)據(jù)搜集和處理工作的優(yōu)勢(shì)，將各個(gè)環(huán)節(jié)資金應(yīng)用情況轉(zhuǎn)換為數(shù)據(jù)，上傳到數(shù)據(jù)庫(kù)中，加大力度開(kāi)展稅收籌劃分析，為后續(xù)稅收籌劃工作的開(kāi)展提供參考。

（二）從資金運(yùn)營(yíng)的角度來(lái)進(jìn)行分析

企業(yè)運(yùn)營(yíng)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的關(guān)鍵任務(wù)之一，資金運(yùn)營(yíng)效果能夠在一定程度上決定企業(yè)的收入和支出情況。如果在資金運(yùn)營(yíng)過(guò)程中企業(yè)的財(cái)務(wù)管理存在不足，很可能會(huì)對(duì)于企業(yè)資金鏈產(chǎn)生不利影響，嚴(yán)重時(shí)甚至?xí)?dǎo)致資金鏈斷裂，企業(yè)無(wú)法及時(shí)得到資金補(bǔ)充，難以在資金的支持下開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)。隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化趨勢(shì)越發(fā)明顯，我國(guó)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中主要將產(chǎn)業(yè)發(fā)展作為主導(dǎo)，加強(qiáng)統(tǒng)一行業(yè)中不同企業(yè)的合作，拉近各個(gè)區(qū)域之間的聯(lián)系，從而創(chuàng)造較多的經(jīng)濟(jì)收益。在財(cái)務(wù)管理中開(kāi)展稅收籌劃，能夠使上市企業(yè)較為直觀(guān)的了解到自身資金收入和支出情況，并對(duì)于股權(quán)集中以及盈余管理工作進(jìn)行合理分析，使稅收籌劃成為財(cái)務(wù)管理工作的重要環(huán)節(jié)，將其作為控制資金的主要途徑，確保企業(yè)能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)。從實(shí)質(zhì)上來(lái)進(jìn)行分析，稅收籌劃就是對(duì)于企業(yè)之后需要開(kāi)展的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行合理控制，從而確保企業(yè)在經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)有足夠的資金，從某種角度來(lái)說(shuō)，能夠?qū)τ谄髽I(yè)投資成本進(jìn)行科學(xué)控制，使其處在適宜的范圍內(nèi)。因此，企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作過(guò)程中，必須要注重稅收籌劃，并從資金的現(xiàn)實(shí)情況出發(fā)，科學(xué)進(jìn)行規(guī)劃，確保企業(yè)能夠穩(wěn)定運(yùn)行。

企業(yè)在進(jìn)行資金運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，開(kāi)展規(guī)?；?jīng)濟(jì)教育，可以較為有效的提升企業(yè)生產(chǎn)效率。稅收籌劃管理規(guī)劃的實(shí)施，可以幫助企業(yè)管理人員在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)時(shí)，科學(xué)分析設(shè)備需要購(gòu)買(mǎi)數(shù)量、類(lèi)型等，提升材料管理水平，使相關(guān)方案更加科學(xué)合理，將成本控制在一定范圍內(nèi)，降低了財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)概率，能夠使財(cái)務(wù)管理工作更加順利的開(kāi)展。如果成本出現(xiàn)變化，則需要分析導(dǎo)致成本變化原因，并制定適宜的措施進(jìn)行改善，從而確保資金運(yùn)營(yíng)處在穩(wěn)定狀態(tài)下，能夠?qū)τ谄髽I(yè)成本進(jìn)行科學(xué)把控，使企業(yè)獲得較多經(jīng)濟(jì)收益。

（三）從利益分配的角度來(lái)進(jìn)行分析

企業(yè)之所以開(kāi)展經(jīng)營(yíng)最主要的目的是希望創(chuàng)造較多的經(jīng)濟(jì)收益，提升自身整體實(shí)力。各個(gè)工作都應(yīng)該為了達(dá)成這一目標(biāo)而奮斗，相互促進(jìn)開(kāi)展工作。稅收籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中必不可少內(nèi)容，可以借助于合理避稅來(lái)創(chuàng)造較多的經(jīng)濟(jì)收益。因此，企業(yè)必須要科學(xué)的對(duì)于利益進(jìn)行劃分，在確保自身能夠長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的情況下獲得最大化經(jīng)濟(jì)收益。利益分配政策有著非常重要的作用，能夠幫助企業(yè)積累資金，增加企業(yè)規(guī)模，為企業(yè)創(chuàng)造較多收益。如果在開(kāi)展日常工作時(shí)，并不注重稅收籌劃工作的開(kāi)展，所進(jìn)行的稅收籌劃過(guò)于形式化，很可能會(huì)對(duì)于企業(yè)的后續(xù)發(fā)展造成不利影響。并且不同企業(yè)現(xiàn)實(shí)發(fā)展條件存在著一定的差異，需要有針對(duì)性的設(shè)計(jì)利益分配規(guī)劃，從而為企業(yè)的發(fā)展提供充足的資金作為保障。

（四）從籌資的角度來(lái)進(jìn)行分析

籌資主要是指企業(yè)為了順利開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各項(xiàng)活動(dòng)而籌集的資金，也可以被稱(chēng)之為財(cái)務(wù)費(fèi)用。在開(kāi)展稅收籌劃的過(guò)程中，對(duì)于籌資工作予以充分關(guān)注，科學(xué)規(guī)劃籌資能夠?qū)⒒I資控制在一定范圍內(nèi)，提升資金利用率，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，籌資主要是借助于經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的利益以及手續(xù)費(fèi)等進(jìn)行呈現(xiàn)。行之有效的稅收籌劃可以對(duì)于這些流程進(jìn)行簡(jiǎn)化，使各個(gè)環(huán)節(jié)資金得到最大化利用，盡可能的減少賦稅。因此，在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)進(jìn)行稅收籌劃優(yōu)勢(shì)是較為明顯的，能夠直接對(duì)于企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益產(chǎn)生影響，需要相關(guān)人員對(duì)其予以充分關(guān)注。

六、結(jié)語(yǔ)

根據(jù)上文來(lái)進(jìn)行分析，可以發(fā)現(xiàn)稅收籌劃對(duì)于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益影響較大，能夠在一定程度上決定企業(yè)今后的發(fā)展方向。因此，企業(yè)必須要對(duì)于稅收籌劃予以充分關(guān)注，加大力度分析稅收籌劃在財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用，并有針對(duì)性的改善其中存在不足，確保稅收籌劃能夠發(fā)揮最大化的作用，為企業(yè)的發(fā)展提供充足資金，滿(mǎn)足企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展需求。

本文來(lái)源：《商業(yè)觀(guān)察》http://00559.cn/w/jg/125.html