金融企業(yè)內(nèi)部控制探析

內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是將企業(yè)建成決策科學(xué)、管理規(guī)范、經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健、質(zhì)量和效益一流的企業(yè)。內(nèi)部控制流程包括了事前控制、事中控制和事后控制，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)，以確保不存在內(nèi)部控制的空白或漏洞。按照相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定，金融企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)控制的組織架構(gòu)和相關(guān)控制制度，在業(yè)務(wù)管理、資金管理、安全管理、信息系統(tǒng)管理等方面形成了較完整的內(nèi)部控制體系。
一、內(nèi)控管理與經(jīng)營(yíng)管理平衡
自由就是做法律所許可的一切事情的權(quán)力
規(guī)范和發(fā)展對(duì)任何行業(yè)而言，都是一個(gè)硬幣的兩面。要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的快速發(fā)展，就要對(duì)管理的權(quán)限進(jìn)行有效限制。限制方式不外是兩種，一種是來(lái)自社會(huì)的外部制約，另一種是制度內(nèi)部的相互監(jiān)督和制衡。
金融企業(yè)就像一輛高速行駛的轎車，內(nèi)控管理起到剎車系統(tǒng)的作用。千變?nèi)f化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境好像錯(cuò)綜復(fù)雜的路況，尤其是做大做強(qiáng)的公司，更必須有良好的剎車系統(tǒng)才能保證穩(wěn)健高速的行駛，否則越大越強(qiáng)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能就越大。
經(jīng)營(yíng)管理是“汽車”行使的動(dòng)力系統(tǒng)，內(nèi)控管理是“汽車”行駛的制動(dòng)系統(tǒng)。內(nèi)控管理和經(jīng)營(yíng)管理就像汽車的剎車和油門，如果只踩油門而不用剎車，汽車就會(huì)失去控制，如果只用剎車而不踩油門，汽車就會(huì)停止不前。只有合理掌握好剎車和油門，才能安全行駛。換言之，只有抓好全面風(fēng)險(xiǎn)管理，才能實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展、可持續(xù)發(fā)展。
慣性，企業(yè)管理同樣要運(yùn)用好像慣性。其實(shí)就如同開車時(shí)剎車和油門的關(guān)系，遠(yuǎn)遠(yuǎn)看見紅燈了，就松了油門的腳，讓車隨著慣性前行，臨到紅綠燈下，綠了輕點(diǎn)油門繼續(xù)前進(jìn)，還是紅的就挺下車來(lái)稍息片刻。這樣不僅省油，而且坐在車?yán)锏娜朔€(wěn)當(dāng)?shù)暮?，基本不?huì)前仰后合的。開車的，不僅要在自己的車道開好車，還要旁顧左右，既小心提放別人的莽撞投機(jī)，又尋找自己穿梭前行的機(jī)會(huì)。
不受約束的權(quán)力必然腐敗，權(quán)力只有用權(quán)力來(lái)約束，要科學(xué)地找到二者之間的平衡。內(nèi)控管理是在發(fā)展與質(zhì)量、成本與效益之間進(jìn)行取舍的科學(xué)，是一門平衡的藝術(shù)。如果說(shuō)證券公司的前臺(tái)營(yíng)銷部門為拓展市場(chǎng)與業(yè)務(wù)，不斷在“踩油門”，那么風(fēng)險(xiǎn)管理部門則通過(guò)“踩剎車”的方式來(lái)調(diào)節(jié)業(yè)務(wù)發(fā)展速度，確保公司在安全的基礎(chǔ)上穩(wěn)健發(fā)展。