大型企業(yè)制定年度經(jīng)營計劃實踐

經(jīng)營計劃是指企業(yè)根據(jù)變化的環(huán)境和戰(zhàn)略規(guī)劃，在自身資源與能力條件的限制下，制定的關(guān)于一個自然或經(jīng)營年度期間的、以企業(yè)目標及關(guān)鍵舉措為主要內(nèi)容的完整方案。

經(jīng)營計劃的核心內(nèi)容是目標和關(guān)鍵舉措。目標分為總目標和驅(qū)動目標?？偰繕酥饕獊碓从趹?zhàn)略計劃的第一年目標，可以根據(jù)最新獲得的信息加以調(diào)整。驅(qū)動目標是總目標之下的次級目標，是一系列運營參數(shù)，總目標與驅(qū)動目標按照因果邏輯連接在一起，就是實現(xiàn)總目標的路徑圖。關(guān)鍵舉措指與各驅(qū)動目標直接、密切聯(lián)系的行動計劃，包括目標、詳細行動步驟、責任主體、時間安排、資源配置等。

年度經(jīng)營計劃具體包括三個部分的內(nèi)容，上年度經(jīng)營業(yè)績回顧，戰(zhàn)略規(guī)劃與環(huán)境分析，本年度經(jīng)營計劃。上年度經(jīng)營業(yè)績回顧主要是對本單位的經(jīng)營指標進行簡要回顧，找出成績和存在的不足，提出目前在財務(wù)、市場、運營、職能管理方面面臨的主要矛盾。戰(zhàn)略規(guī)劃與環(huán)境分析是對本單位三年戰(zhàn)略目標、目標客戶、產(chǎn)品規(guī)劃、關(guān)鍵戰(zhàn)略舉措進行闡述，然后分析本單位市場容量、存在的機會與威脅，同時對競爭對手進行分析，找出發(fā)展的方向。本年度經(jīng)營計劃是具體計劃，包括營銷計劃、財務(wù)計劃、生產(chǎn)計劃、研發(fā)計劃、投資計劃、人力資源計劃等專項計劃。各企業(yè)產(chǎn)品、服務(wù)性質(zhì)不同，具體計劃的內(nèi)容也有所差異，可根據(jù)具體情況進行調(diào)整。

1  制定年度經(jīng)營計劃的作用

大型企業(yè)通過制定年度經(jīng)營計劃，實現(xiàn)集團管控和戰(zhàn)略落地，確定年度目標，明確實現(xiàn)路徑及責任，使集團的資源得到最優(yōu)分配，激發(fā)責任主體的動力，保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

集團管控。集團通過計劃制定過程，實現(xiàn)合理和有效的授權(quán)，各業(yè)務(wù)單元通過計劃制定流程被賦予責任并獲得相應(yīng)的權(quán)力和資源支持。戰(zhàn)略落地。企業(yè)一般通過戰(zhàn)略來規(guī)劃實現(xiàn)愿景目標的途徑，而戰(zhàn)略需要轉(zhuǎn)化成一個更加具體的方案才可以實施，這個方案就是年度經(jīng)營計劃。通過戰(zhàn)略回顧流程，對企業(yè)戰(zhàn)略進行適應(yīng)性調(diào)整，并確定當年的目標及重大措施，轉(zhuǎn)化為年度經(jīng)營計劃的內(nèi)容。確定最優(yōu)的年度目標。在戰(zhàn)略規(guī)劃指導及外部環(huán)境、內(nèi)部能力分析的基礎(chǔ)上，確定清晰、合理的企業(yè)經(jīng)營目標，并落實責任主體，確定實現(xiàn)年度目標的最有效的路徑和關(guān)鍵舉措，把如何實現(xiàn)目標弄清楚，將目標轉(zhuǎn)化為行動計劃。合理配置資源。資源是實現(xiàn)目標的條件，通過經(jīng)營計劃的制定，將企業(yè)資源進行合理分配，保障資源總體效益最大化。

2  制定年度經(jīng)營計劃的原則

大型企業(yè)經(jīng)營計劃的制定要緊緊圍繞企業(yè)集團的戰(zhàn)略方針和指導思想，認真分析集團發(fā)展面臨的內(nèi)外部形勢，全面落實集團戰(zhàn)略規(guī)劃，科學確定年度經(jīng)營目標。立足當前，著眼長遠，突出重點，系統(tǒng)思考，認真研究業(yè)務(wù)發(fā)展的重大問題，為集團經(jīng)營發(fā)展提供有力支撐。經(jīng)營計劃的制定遵循以下原則。

2.1  確保效益平穩(wěn)增長

根據(jù)我國宏觀經(jīng)濟發(fā)展態(tài)勢，知識經(jīng)濟催生大量新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式。各業(yè)務(wù)單元要密切關(guān)注市場走勢，全面分析各類影響因素，按照積極進取、保持適度壓力原則，合理確定新簽銷售合同額、營業(yè)收入、利潤總額、回款等指標增長目標，目標制定科學、有挑戰(zhàn)性。

2.2  從嚴從緊控制成本

未來工業(yè)產(chǎn)品價格下行壓力依然較大，制定年度經(jīng)營計劃要進一步降本增效。通過模塊化、功能優(yōu)化、物料替代、減少單一來源等方式從研發(fā)設(shè)計源頭控制材料成本，通過優(yōu)化節(jié)資方式、提高集采比例、標準化物料選型等方式進一步降低采購成本。

2.3  制定計劃要做到“三平衡”

要嚴格按照“產(chǎn)銷平衡、產(chǎn)能平衡、綜合平衡”的原則制定經(jīng)營計劃，確保計劃的可執(zhí)行性和實現(xiàn)性。產(chǎn)能平衡指銷售預(yù)測與產(chǎn)能的平衡；產(chǎn)能平衡指生產(chǎn)各環(huán)節(jié)能力之間的平衡；綜合平衡指業(yè)務(wù)目標、財務(wù)目標與戰(zhàn)略目標的平衡。

2.4  加快提升產(chǎn)品質(zhì)量

要堅持“質(zhì)量為先”，嚴格產(chǎn)品質(zhì)量管控，做好做優(yōu)設(shè)備，夯實質(zhì)量堤壩，建設(shè)質(zhì)量許繼。根據(jù)自身生產(chǎn)能力現(xiàn)狀及集團發(fā)展要求，合理制訂生產(chǎn)設(shè)備、廠房、工藝工裝等的更新維修投入，保證產(chǎn)品質(zhì)量。 

2.5  提高科技創(chuàng)新能力

創(chuàng)新是引領(lǐng)發(fā)展的第一動力，居于發(fā)展全局的核心。要貫徹落實國家“去低端、提中端、創(chuàng)高端”工作部署，加快核心產(chǎn)品登高創(chuàng)新，推動產(chǎn)業(yè)化高端發(fā)展；加快推進智能制造，應(yīng)用新技術(shù)、新業(yè)態(tài)改造提升傳統(tǒng)產(chǎn)品，挖掘增值服務(wù)和盈利空間，推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)與新興產(chǎn)業(yè)齊頭并進。

2.6  加強計劃制定準確性

指標要做到既確保完成、又盡可能準確，增強計劃安排的預(yù)見性，保證計劃指標與預(yù)算指標的一致。單位內(nèi)部計劃、市場、科研等部門緊密配合，明確分工，責任到人，做到編制有依據(jù)，確保指標的科學性和嚴肅性。

3  制定年度經(jīng)營計劃的職責分工

年度經(jīng)營計劃的制定是一個復雜的系統(tǒng)工程，要確保計劃制定有效，需要經(jīng)營計劃管理委員會、經(jīng)營計劃管理部門、相關(guān)職能部門、各業(yè)務(wù)單元各司其職，通力協(xié)作，才能使計劃更加科學準確，措施得力，責任明確，切實可行。

經(jīng)營計劃管理委員會由大型企業(yè)集團領(lǐng)導班子成員組成，作為本企業(yè)經(jīng)營計劃制定的領(lǐng)導決策機構(gòu)，主要履行以下職責：審批本企業(yè)經(jīng)營計劃管理制度；審核批準本企業(yè)年度經(jīng)營計劃大綱，審核企業(yè)各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營計劃，并對其進行質(zhì)詢，審批本企業(yè)經(jīng)營計劃。

經(jīng)營計劃管理小組由負責營銷、財務(wù)、生產(chǎn)、人力資源等相關(guān)專業(yè)計劃管理部門組成，作為經(jīng)營計劃管理的日常組織協(xié)調(diào)部門，主要職責是：按照集團要求，制定本企業(yè)經(jīng)營計劃管理制度；起草集團經(jīng)營計劃大綱、經(jīng)營計劃書模板等。編寫培訓資料，組織經(jīng)營計劃管理知識培訓。在各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營計劃制定過程中，提供支持與服務(wù)。跟蹤檢查各業(yè)務(wù)單元計劃管理的規(guī)范性、科學性、合理性，審核各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營計劃，并撰寫審核報告。組織召開經(jīng)營計劃會議，質(zhì)詢各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營計劃，制定本企業(yè)集團經(jīng)營計劃，組織簽訂各業(yè)務(wù)單元的業(yè)績合同。

各業(yè)務(wù)單元是本單位經(jīng)營計劃制定的主體，主要職責是：完成本單位營銷、財務(wù)、生產(chǎn)、人力資源等經(jīng)營計劃；匯總、整理、初審、平衡本單位經(jīng)營計劃；與企業(yè)經(jīng)營計劃管理小組緊密溝通，上傳下達，按照集團經(jīng)營計劃管理要求開展工作，在規(guī)定時間內(nèi)簽訂本單位的業(yè)績合同。

4  制定年度經(jīng)營計劃的流程

年度經(jīng)營計劃的制定是一個自上而下，自下而上反復溝通、下達、質(zhì)詢、完善、確定的過程，通常歷時2-3月，由每年的10月下旬開始，到第二年的1月上旬結(jié)束。

編制經(jīng)營計劃大綱。每年10月下旬，經(jīng)營計劃管理小組根據(jù)企業(yè)明年的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營方針，分析企業(yè)內(nèi)外部市場環(huán)境變化情況，提出各業(yè)務(wù)單元增長目標、產(chǎn)銷平衡的經(jīng)營計劃大綱，報請經(jīng)營計劃管理委員會審批后下發(fā)。召開年度經(jīng)營計劃制定啟動會議，隨后組織培訓經(jīng)營計劃。

各業(yè)務(wù)單元擬訂本單位經(jīng)營計劃。各業(yè)務(wù)單元成立以其負責人為首的經(jīng)營計劃編制組織，按照集團下達的經(jīng)營計劃大綱擬訂經(jīng)營計劃?？偛扛髀毮懿块T按照專業(yè)分工指導和協(xié)助各業(yè)務(wù)單元起草年度經(jīng)營計劃。各業(yè)務(wù)單元內(nèi)部審核本單位的經(jīng)營計劃后，單位負責人簽字后以文件的形式上報經(jīng)營計劃管理小組。各業(yè)務(wù)單元編制經(jīng)營計劃歷時一個月。

審核經(jīng)營計劃。每年12月上旬，經(jīng)營計劃小組根據(jù)各業(yè)務(wù)單元提交的經(jīng)營計劃，按照專業(yè)分工審核各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營計劃并起草專業(yè)的審核報告。審核報告經(jīng)匯總整理討論后形成各業(yè)務(wù)單元的年度目標責任建議書，上報經(jīng)營計劃管理委員會審核。

質(zhì)詢業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營計劃。每年12月下旬，為落實企業(yè)的年度經(jīng)營目標和經(jīng)營方針，經(jīng)營計劃管理小組組織召開企業(yè)經(jīng)營計劃會議，由經(jīng)營計劃管理委員會對各業(yè)務(wù)單元的年度經(jīng)營計劃/預(yù)算進行質(zhì)詢，通過該會議，對各業(yè)務(wù)單元存在的困難和不足、產(chǎn)品銷售情況、實現(xiàn)目標的措施和需要的資源支持進行充分的溝通，達成共識，確定各業(yè)務(wù)單元年度目標和關(guān)鍵工作。

修訂業(yè)務(wù)單元經(jīng)營計劃。各業(yè)務(wù)單元根據(jù)經(jīng)營計劃會議上確定的目標和舉措，修訂本單位的經(jīng)營計劃，確保集團年度目標得到合理分解，戰(zhàn)略舉措得到落實，修訂后的經(jīng)營計劃上報經(jīng)營計劃管理小組。

簽訂業(yè)務(wù)單元業(yè)績合同。每年1月上旬，經(jīng)營計劃管理小組根據(jù)經(jīng)營計劃會議上確定的業(yè)績指標，編制各業(yè)務(wù)單元的業(yè)績合同，并組織簽訂。各業(yè)務(wù)單元要對本單位的經(jīng)營計劃指標層層分解，簽訂內(nèi)部二級組織的業(yè)績合同。

經(jīng)營計劃要充分發(fā)揮作用，就需要在制定階段運用SMART原則，制定清晰的目標，并且通過科學的工具進行計劃，要有執(zhí)行計劃的承諾，有措施得當、責任明確的安排， 同時加強計劃的過程控制，才能實現(xiàn)經(jīng)營計劃的目標，使企業(yè)健康發(fā)展。

本文來源：《企業(yè)科技與發(fā)展》：http://00559.cn/w/qk/21223.html