進出口公司如何搞好資金管理-經(jīng)濟論文

　　一、建立資金管理部門，構建資金計劃管理體系

　?。ㄒ唬┙①Y金管理部門，完善公司組織結構

　　搞好資管理，進出口公司首先就要增設資金部，資金部下設資金計劃組、資金結算組、融資組和票據(jù)管理組，各工作組配備資金管理師。

　　資金部的主要職責為：組織資金計劃的編制、審查、匯總，對進出口公司資金計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查和分析；負責資金調撥及使用，監(jiān)控進出口公司所屬企業(yè)的資金流動情況；負責進出口公司及子公司籌融資計劃的編制與執(zhí)行，審查及申請進出口公司內(nèi)部借款，以及統(tǒng)一對外融資及票據(jù)管理等事項。

　　（二）構建資金計劃管理體系

　　資金部對資金的籌措和使用進行計劃管理。資金計劃是指資金的收支計劃，它是根據(jù)公司未來一定時期的銷售、生產(chǎn)、開發(fā)、基本建設以及投資計劃，預計這一時期內(nèi)資金的收支狀況，并進行資金綜合平衡的計劃。編制資金計劃的目的是維持進出口公司的財務流動性和適當?shù)馁Y本結構，以有限的資金謀取最大的效益。進出口公司的資金部要編制好短期資金計劃和中長期資金計劃。短期資金計劃要具體到每個項目收支，中長期資金計劃要體現(xiàn)出公司的發(fā)展戰(zhàn)略，如圖2所示。

　　每月月初，資金部門應對資金計劃執(zhí)行情況進行對比分析，分析實際發(fā)生與資金計劃指標之間的差異及原因，并列入每月生產(chǎn)經(jīng)營例會檢討的內(nèi)容。嚴肅對待資金計劃的編制工作，在資金的管理過程中，堅持指標管理財務，資金支付嚴格以計劃為依據(jù)，對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流進行監(jiān)督和控制，量入為出，以企業(yè)內(nèi)部自求平衡為原則，堅持冗余由總公司統(tǒng)一管理和使用。在資金計劃的檢討工作中，建立獎懲機制，每年對計劃編制和執(zhí)行工作進行評比，對優(yōu)秀的成員企業(yè)予以表彰，對不按集團規(guī)定如實編制計劃和執(zhí)行的企業(yè)，進行集團內(nèi)通報，推行財務負責人和企業(yè)負責人責任制。

　　二、利用信息系統(tǒng)，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金預算控制制度

　　通過現(xiàn)金流預算的差異性分析和控制，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支計劃，保證現(xiàn)金流循環(huán)的揚通。將現(xiàn)金流預算中的收支項目金額與實際收支情況進行比較，對產(chǎn)生的差異進行分析。找出問題的重點，為決策管理提供信息支持。基于此， 進出口公司可以利用SAP 系統(tǒng)，實現(xiàn)精細化的預算資金管理。提高預算數(shù)據(jù)和資金數(shù)據(jù)的決策有用性，需要基于時間維度、項目維度、組織維度等方面加強精細化管理和控制。

　　例如，對集團預算資金管理進行業(yè)務流程重組后，可以通過在SAP 系統(tǒng)中建立多層級、可動態(tài)擴展的預算資金項目分類體系，使資金使用數(shù)據(jù)可細化到費用項目、供應商、客戶等細項，這樣可將預算、核算、結算等管理過程有機地結合起來，貫穿始終；同時也便于集團中的各級組織加強對其本身及下屬機構供應商、承包商、客戶等企業(yè)上下游合作方的協(xié)作管理和分析。整個預算編制效率顯著提高，預算編制相關操作者可在同一平臺上操作，大大降低了報表管理中的重復勞動，并且提高了數(shù)據(jù)的準確性。當預算資金項目明細化，清晰化后，能夠有效降低溝通成本，防止上下級信息溝通失真，也為績效考核、管理決策提供更詳實的依據(jù)。

　　三、增強財務人員風險意識，加強財會隊伍建設

　?。ㄒ唬┘訌娰Y金管理意識，增強風險意識

　　進出口公司要加強資金管理意識，增強風險意識。企業(yè)的財務管理工作必要根據(jù)經(jīng)濟效益優(yōu)化原則，站在企業(yè)全局的高度加強資金管理，清楚自己的家底，明確資產(chǎn)質量狀況，及時清理呆賬、壞賬、盤活資產(chǎn)，要強化資金管理意識，千方百計籌集資金，集中管理資金，控制資金外流，促進合理使用；強化監(jiān)督約束機制，加強資金的日常監(jiān)督、檢查，合理靈活地調劑資金，節(jié)約有效地使用資金，充分發(fā)揮資金管理對企業(yè)經(jīng)營的保障、支持和控制監(jiān)督作用，促進企業(yè)的經(jīng)濟效益不斷增長。

　?。ǘ娀偁幰庾R，充分發(fā)揮財務參與經(jīng)營決策的職能

　　企業(yè)財會人員要樹立競爭觀念，強化競爭意識，努力健全企業(yè)財務管理制度，加強財務管理，降低成本；積極做好市場調查和財務預算，進行科學的財務分析，參與企業(yè)經(jīng)營決策；要注意及時反饋企業(yè)的各種財務信息，為增強企業(yè)競爭能力、為企業(yè)適時決策提供依據(jù)。

　?。ㄈ┙⒔∪珒?nèi)部控制結構，防范會計風險

　　進出口公司要根據(jù)本單位、本部門內(nèi)部的不同分工建立一系列相互制約、相互聯(lián)系的控制方法、措施和程序，諸如內(nèi)部審計、授權控制，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化、制度化，用制度來實行嚴密、有效的內(nèi)部控制，以保護企業(yè)財產(chǎn)物資的安全完整，保證會計信息真實可靠，提高業(yè)務處理的工作效率，更主要的是通過健全的內(nèi)部控制制度規(guī)范管理者行為，規(guī)避法律風險、經(jīng)濟風險。

　?。ㄋ模┘訌娙珕T財務知識，提高理財素質

　　銷售人員要加強對客戶信用的調查，不可盲目為了追求業(yè)績而忽略背后隱藏的壞賬風險；產(chǎn)品管理人員要時刻關注庫存產(chǎn)品種類和數(shù)量，密切追蹤過期或跌價的產(chǎn)品原料，及時申請報廢以夯實資產(chǎn)質量。全員應貫徹開源節(jié)流理念，提高公司經(jīng)營效率，降低財務風險，提高公司的競爭實力。

　　四、總結

　　進出口公司搞好資金管理，就要建立資金管理部門，構建資金計劃管理體系；利用信息系統(tǒng)，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金預算控制制度；增強財務人員風險意識，加強財會隊伍建設。這樣，才能真正應對日趨激烈的國際市場經(jīng)濟競爭。

文章來源于《時代金融》雜志2012年第24期