淺談人工智能審計的內(nèi)涵及優(yōu)勢

人工智能審計的內(nèi)涵

人工智能審計突破傳統(tǒng)審計所帶來的新的技術(shù)手段和分析方法，以機器學(xué)習(xí)、深度學(xué)習(xí)神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)等技術(shù)為基礎(chǔ)，對審計數(shù)據(jù)分析能力，實現(xiàn)每個月幾何級增長。隨著人工智能技術(shù)進步，審計算法、算力迭代速度加快，審計部門利用積累的海量審計數(shù)據(jù)，采用機器學(xué)習(xí)、深度學(xué)習(xí)神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)等技術(shù)，頂層設(shè)計不同行業(yè)電子審計標準和規(guī)范，訓(xùn)練形成不同類別審計的模板，進而形成審計知識庫，從而實現(xiàn)智能提取這些知識庫的自然語言文本中的客戶關(guān)鍵審核要素，結(jié)合風(fēng)險審計業(yè)務(wù)規(guī)則和審計要素之間的關(guān)聯(lián)稽查關(guān)系，識別出異常點，提示異常虛假信息的風(fēng)險。

在整個過程中，通過區(qū)塊鏈、機器學(xué)習(xí)、深度學(xué)習(xí)等技術(shù)輔助審計，實現(xiàn)審計過程自動留痕、可追溯、防篡改、形成透明可信的審計鏈條，以此構(gòu)建人工智能審計業(yè)務(wù)模式和管理體系。

人工智能審計的優(yōu)勢

2015年中辦和國辦印發(fā)的《關(guān)于完善審計制度若干重大問題的框架意見》及《關(guān)于實行審計全覆蓋的實施意見》，要求對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源和領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況實行審計全覆蓋，需要在各領(lǐng)域大規(guī)模進行審計，這就對審計部門提出了新的要求。傳統(tǒng)審計通常依靠審計人員經(jīng)驗，費時費力，需要大量人工，現(xiàn)在智能化審計還未普及，完成全覆蓋審計任務(wù)壓力很大。

而人工智能審計和傳統(tǒng)審計、大數(shù)據(jù)審計等體系有著截然不同的手段和方式，具有獨特性，其審計標準體系、審計組織體系架構(gòu)、審計人員考核體系、信息化基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、網(wǎng)絡(luò)信息安全等方面與時俱進，表現(xiàn)出人工智能審計應(yīng)用的比較優(yōu)勢。

首先，通過人工智能審計，將進一步提高審計機關(guān)及其審計人員的審計效率和決策能力。由于未來審計數(shù)據(jù)接口、采集、標準、整理、分析等規(guī)范化，符合人工智能要求的審計體系將逐步建立。人工智能審計將替代一些按照現(xiàn)有審計規(guī)則、程序和作業(yè)模式進行的審計工作，特別是那些具有規(guī)范步驟和事務(wù)性的審計工作，并可以進行輔助審計決策。人工智能審計實現(xiàn)了替代和輔助決策相融合，依照審計全覆蓋要求，對于政府和國有資產(chǎn)審計，可設(shè)立全新的符合人工智能審計的數(shù)字電子審計標準，該體系可以打破政府部門和行業(yè)劃分，依照數(shù)字電子審計規(guī)則，建立人工智能審計框架，根據(jù)共性和個性依存原則，提取審計規(guī)則共性元素，然后依照不同行業(yè)和區(qū)域獨特性，聯(lián)網(wǎng)提供符合審計要求的數(shù)據(jù)接口和數(shù)據(jù)集，并參照國際審計先進標準，按照國家、行業(yè)審計標準和相應(yīng)電子數(shù)據(jù)應(yīng)用規(guī)則，進行人工智能審計。

其次，通過人工智能審計，將進一步完善現(xiàn)有的審計體系，實現(xiàn)審計流程全覆蓋。在人工智能時代，技術(shù)性審計將趨于主導(dǎo)地位，審計組織會根據(jù)審計任務(wù)和審計對象差異進行靈活配置，采用網(wǎng)絡(luò)狀、扁平式、分布式等組織形態(tài)去完成特定工作。應(yīng)用人工智能技術(shù)顛覆傳統(tǒng)的風(fēng)控及審計方法，將風(fēng)險融入監(jiān)管過程，采用事前規(guī)則管控、事中指標管控、事后模型管控的三維一體監(jiān)控模式，可有效解決風(fēng)險管控落地難題。在審計流程全覆蓋中，審計人員更多是承擔(dān)審計對象咨詢專家角色，可以全面參與審計及查看相關(guān)數(shù)據(jù)，對審計進度和審計結(jié)果隨時調(diào)看，由此審計質(zhì)量得到保證。審計資料及審計過程的透明化，減少了廉政風(fēng)險和質(zhì)量風(fēng)險。同時主動審計，將職務(wù)犯罪控制在萌芽中。

最后，人工智能審計和傳統(tǒng)審計等相比，讓審計數(shù)據(jù)更安全，更難以擴散泄露，更可靠。人工智能審計需要逐漸完善現(xiàn)有的信息化基礎(chǔ)設(shè)施和審計平臺，對現(xiàn)有大數(shù)據(jù)審計體系進行升級，來實現(xiàn)大數(shù)據(jù)、算法和算力一體化。在機器審計替代程序化審計任務(wù)之外，將行為審計，財務(wù)審計、非財務(wù)審計納入統(tǒng)一的人工智能審計范疇，采用自然語言處理、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)分析、區(qū)塊鏈等技術(shù)對審計對象的會議紀要、語音記錄、視頻等各類文本文件進行統(tǒng)一化處理，并對審計數(shù)據(jù)依照安全保密等級進行分類和區(qū)別對待。低密級、公開、透明的審計數(shù)據(jù)，建立全國統(tǒng)一聯(lián)網(wǎng)公開平臺共享。反之，涉密等級高，依據(jù)保密制度，根據(jù)政府政策規(guī)定逐漸公開，建立內(nèi)部統(tǒng)一聯(lián)網(wǎng)平臺互享。兩個平臺互為補充，由此構(gòu)建國家統(tǒng)一人工智能審計技術(shù)平臺，服務(wù)國家治理需要。