建立地方政府債務(wù)風(fēng)險審計預(yù)警系統(tǒng)

構(gòu)建行之有效的地方政府債務(wù)風(fēng)險審計預(yù)警系統(tǒng)是防范與化解地方政府債務(wù)風(fēng)險措施的重中之重。債務(wù)風(fēng)險審計預(yù)警系統(tǒng)，能對政府債務(wù)相關(guān)信息，如舉債主體、數(shù)額、期限、資金的運(yùn)用情況、償還情況等政府濟(jì)活動進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控，及早發(fā)現(xiàn)政府債務(wù)危機(jī)信號，預(yù)測政府面臨的債務(wù)風(fēng)險，使政府能在債務(wù)危機(jī)初期及時采取有效措施，降低債務(wù)風(fēng)險。
（一）系統(tǒng)構(gòu)建的目標(biāo)、基本原則及要素
1、目標(biāo)。根據(jù)地方政府債務(wù)現(xiàn)狀、債務(wù)結(jié)構(gòu)、來源等情況，構(gòu)建地方政府債務(wù)風(fēng)險審計預(yù)警系統(tǒng)和風(fēng)險防范化解機(jī)制，實現(xiàn)地方政府債務(wù)風(fēng)險管理規(guī)范化、系統(tǒng)化和科學(xué)化。
2、基本原則。建立地方政府債務(wù)風(fēng)險審計預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)遵循以下原則:一要符合中央政府關(guān)于債務(wù)風(fēng)險的有關(guān)規(guī)定；二要能及時有效識別與監(jiān)控各個層次的債務(wù)風(fēng)險；三是必須選擇有價值的風(fēng)險預(yù)警變量參數(shù)，設(shè)立準(zhǔn)確有效的預(yù)警信號。
3、要素。構(gòu)建審計預(yù)警系統(tǒng)主要有以下四個要素：一是風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，作為債務(wù)風(fēng)險程度判別的基本標(biāo)準(zhǔn)；二是動態(tài)監(jiān)控，根據(jù)地方政府經(jīng)濟(jì)形勢變化、政府債務(wù)規(guī)模水平變化等情況，對債務(wù)風(fēng)險實時評估；三是償債資金來源，確定未來償債資金來源，預(yù)測償債行為對財政資金的需求，形成長期、滾動的債務(wù)償還預(yù)算；四是違約概率，確保政府在債務(wù)風(fēng)險來臨時能及時做出相應(yīng)措施，以降低影響。
（二）地方政府債務(wù)風(fēng)險審計預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)成及控制流程
債務(wù)風(fēng)險審計預(yù)警系統(tǒng)是對地方政府債務(wù)從借入、使用、管理直至償還等各環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)控的系統(tǒng)工程，不僅為風(fēng)險控制和失誤改正提供決策依據(jù)，還對各種監(jiān)控提供手段和工具，是集各種采集、測評、調(diào)節(jié)和控制行為為一體的綜合系統(tǒng)。對地方債務(wù)風(fēng)險進(jìn)行審計預(yù)警，必須要系統(tǒng)安排預(yù)警實施方案，嚴(yán)格按照流程，明確實施風(fēng)險預(yù)警思路，層次分明，以便對可能發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行及時有效管理。風(fēng)險預(yù)警實施過程控制關(guān)系到地方政府債務(wù)風(fēng)險能否被及時發(fā)現(xiàn)并得到有效控制，從而關(guān)系到風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)最終目標(biāo)的實現(xiàn)。
1、地方政府債務(wù)風(fēng)險審計預(yù)警系統(tǒng)流程（圖1）
2、地方政府債務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的風(fēng)險警戒標(biāo)準(zhǔn)（表1）。在確定各指標(biāo)的臨界值時，主要基于以下原則：第一，根據(jù)各變量在經(jīng)濟(jì)活動中的作用與性質(zhì)，以及各個時期政府所采取的宏觀調(diào)控政策和經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)等情況來綜合考慮；第二，參考國內(nèi)外有關(guān)研究文獻(xiàn)。。
（三）建立嚴(yán)密完善的地方政府債務(wù)的審計預(yù)警信息系統(tǒng)，特別是要建立完善、嚴(yán)格的地方政府債務(wù)審計制度、上報制度以及完善的數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)，包括建立數(shù)據(jù)采集內(nèi)容與格式、采集方式與方法、采集渠道，建立地方政府債務(wù)危機(jī)預(yù)警信息資料庫等。要建立一套嚴(yán)密制度，保證地方上報國家財政部的債務(wù)信息數(shù)據(jù)真實，對地方弄虛作假行為嚴(yán)格查處，確保信息數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。